市政府令第125號

　　第一條  為了加強對國家建設項目的審計監(jiān)督，促進國家建設項目的規(guī)范管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》等有關法律、法規(guī)，結合本市實際，制定本辦法。

　　第二條  在本市行政區(qū)域內(nèi)的國家建設項目的建設單位（包括項目法人）以及勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供應等單位與國家建設項目直接有關的財務收支，均應依照本辦法接受審計監(jiān)督。

　　第三條  本辦法所稱國家建設項目，是指以財政資金、各項政府性專項資金、政府統(tǒng)一借貸的資金或國有企事業(yè)單位、國有控股單位投入資金為主要資金來源的建設項目。

　　第四條  市審計機關是本市國家建設項目審計監(jiān)督的主管部門，依法對國家建設項目財政財務收支的真實、合法和效益情況進行審計監(jiān)督。

　　各縣（市）、區(qū)審計機關負責本管轄范圍內(nèi)國家建設項目的審計監(jiān)督工作。

　　計劃、財政、建設、國土、交通、水利、監(jiān)察等部門，應當在各自的職責范圍內(nèi)協(xié)助審計機關開展對國家建設項目的審計監(jiān)督工作。

　　第五條  審計機關對國家建設項目的審計，按照建設項目投資主體的財政財務隸屬關系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關系，確定審計管轄范圍。市重點國家建設項目由市審計機關管轄。

　　對與國家建設項目有關的勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購供應等單位的財務收支審計，不受審計管轄范圍的限制。

　　第六條  國家建設項目審計實行計劃管理制度。審計機關應當根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機關的要求，確定國家建設項目年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃，并將納入審計項目計劃的國家建設項目及時告知計劃、財政等有關部門和建設單位。

　　計劃部門應當將年度國家建設項目計劃抄送審計機關；建設項目的主管部門應當定期將納入年度審計項目計劃的國家建設項目實施情況抄送審計機關。

　　納入年度審計項目計劃的國家建設項目的建設單位應當定期將項目實施情況報送審計機關。

　　第七條  審計機關按照年度審計項目計劃依法對國家建設項目的概、預算執(zhí)行情況和竣工決算實施審計監(jiān)督。

　　納入年度審計項目計劃的國家建設項目未經(jīng)竣工決算審計的，不得辦理工程價款最終結算和竣工驗收手續(xù)。

　　第八條  審計機關實施國家建設項目審計，可以組織具有法定資格的社會中介機構或者聘請具有與審計事項相關專業(yè)知識的人員參與審計，所需經(jīng)費列入同級財政預算或在審計核減中安排解決。

　　第九條  未納入年度審計項目計劃的國家建設項目，由審計、財政、發(fā)展計劃等部門依照有關法律、法規(guī)在各自職責范圍內(nèi)進行監(jiān)管，審計、檢查結果應當相互通報。

　　社會中介機構對國家建設項目的審計結果，審計機關經(jīng)核實利用的，不再對同一事項進行重復審計。

　　第十條  對國家建設項目建設單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┙ㄔO項目投資和預算執(zhí)行情況及概算調整的合法性、合規(guī)性、真實性；

　　（二）建設項目竣工決算報表和說明書以及工程決算報表編制依據(jù)的真實性、合法性；

　�。ㄈ�）項目建設規(guī)模及總投資控制情況；

　�。ㄋ模┙ㄔO資金到位情況和資金管理、使用的合法性、合規(guī)性；

　�。ㄎ澹┪吹轿毁Y金對該建設項目產(chǎn)生的影響；

　�。�六）合同簽訂及合同履行情況的真實性、合規(guī)性、合法性；

　�。ㄆ撸┙ㄔO項目的建設程序、招標投標程序及其結果的合規(guī)性、合法性；

　　（八）建設項目成本的真實性、合法性；

　�。ň牛┕こ虄r款結算的真實性、合法性；

　�。ㄊ�）與建設項目相關的其他財務收支核算的真實性、合法性；

　�。ㄊ�一）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實性、完整性；

　�。ㄊ�二）建設項目尾工工程未完工程量和預留投資資金的真實性；

　�。ㄊ�三）對竣工建設項目投資效益的評審；

　�。ㄊ�四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十一條  對國家建設項目施工單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┯袩o轉包或者違法分包工程行為；

　�。ǘ�）工程價款結算是否真實、合規(guī)、合法；

　�。ㄈ�）是否按照有關規(guī)定繳納稅款；

　�。ㄋ模┓�律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十二條  對國家建設項目設計單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╉椖吭O計是否按照批準的規(guī)模和標準進行，設計是否具有經(jīng)濟性、合理性；

　�。ǘ�）設計單位資質情況；

　�。ㄈ�）設計費用收取情況；

　　（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十三條  對國家建設項目監(jiān)理單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┍O(jiān)理工作是否符合國家規(guī)定及合同要求；

　�。ǘ�）監(jiān)理單位資質情況；

　�。ㄈ�）監(jiān)理費用收取情況；

　�。ㄋ模┓�律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十四條  對國家建設項目設備、材料采購供應單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

　　（一）設備、材料采購供應是否符合設計要求；

　�。ǘ�）設備、材料采購供應的價格情況；

　�。ㄈ�）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十五條  對其他與國家建設項目有關單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家有關規(guī)定依法履行職責的情況；

　�。ǘ�）按照國家有關規(guī)定和合同要求收取費用情況；

　�。ㄈ�）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十六條  納入年度審計項目計劃的國家建設項目的建設單位應當在初步驗收通過后的規(guī)定期限內(nèi)編制出竣工決算，向審計機關申請竣工決算審計。審計機關接到建設單位竣工決算審計的申請后，具備審計條件的，應當在30日內(nèi)下達審計通知書，在90日內(nèi)完成竣工決算審計，特殊情況經(jīng)批準可以適當延長審計期限。

　　第十七條  審計機關根據(jù)年度審計項目計劃實施審計3日前，應當向被審計單位送達審計通知書，并抄送與國家建設項目有關的施工、勘察、設計、監(jiān)理、采購供應等單位。

　　被審計單位應當根據(jù)審計通知書的要求及時提供與國家建設項目有關的資料，并對有關資料的真實、完整和其他相關情況作出書面承諾，不得轉移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄。

　　第十八條  審計人員通過審查工程預、決算資料和財務會計資料，監(jiān)盤有關財產(chǎn)物資，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查中介機構的審計結論，向有關單位和個人調查等方式進行審計，審計所取得證明材料應當由有關單位、人員簽名或者蓋章，對在規(guī)定期限內(nèi)拒不簽名或者蓋章的視為無異議，并由審計人員予以注明。

　　第十九條  審計機關實施審計后，應當出具審計報告，并書面征求被審計單位的意見；被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

　　被審計單位對審計報告提出異議的，審計機關應當作進一步的研究、核實，對審計報告進行修改或者作出不予采納的說明。

　　第二十條  審計機關對被審計單位提出改進建議的，應當出具審計報告；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，應當依據(jù)有關法律、法規(guī)在法定職權范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計決定。

　　對審計機關依法作出的審計報告、審計決定以及經(jīng)審核后的社會中介機構出具的審計報告，與建設項目有關的被審計單位應當執(zhí)行，并作為有關部門辦理國有資產(chǎn)移交和投資項目竣工財務決算的依據(jù)。

　　第二十一條　審計機關在審計國家建設項目中發(fā)現(xiàn)下列情況的，應當通報有關主管部門予以調查：

　　（一）違反規(guī)劃、土地、征遷、招標投標、環(huán)境保護等建設項目管理法律、法規(guī)的；

　　（二）勘察、設計、建設、施工、監(jiān)理等單位不具備相應資格的；

　�。ㄈ�）未有效實施工程質量管理的；

　　（四）其他應當由有關主管部門處理的違法、違紀行為。

　　第二十二條  審計機關應當自審計報告和審計決定送達之日起90日內(nèi)，了解審計報告的落實情況，檢查審計決定的執(zhí)行情況；對被審計單位超過90日未執(zhí)行審計決定的，審計機關應當責令執(zhí)行或者提請有關主管部門協(xié)助執(zhí)行，仍不執(zhí)行的，申請人民法院強制執(zhí)行。

　　第二十三條  審計機關應當每年向同級人民政府報告國家建設項目審計結果，并依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。

　　第二十四條  審計機關應當加強對由其組織和聘請參與國家建設項目審計的社會中介機構和專業(yè)人員的指導、監(jiān)督和管理，并對違反《浙江省社會中介機構管理辦法》等有關規(guī)定的行為，依法予以處理。

　　第二十五條  對列入年度審計項目計劃的國家建設項目，未經(jīng)審計而擅自辦理竣工驗收手續(xù)造成嚴重后果的，審計機關可以通報或者公布有關情況，并提請有關部門依法對有關單位和責任人給予相應處理。

　　第二十六條  審計機關審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，尚不構成犯罪的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第二十七條  本辦法自2005年1月1日起施行。