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　　知識(shí)點(diǎn)14：現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理

　　一、現(xiàn)金收支管理

　　1.企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿(mǎn)足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。企業(yè)面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過(guò)量?jī)煞矫娴耐{。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長(zhǎng)期利益。

　　2.現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，應(yīng)注意做好以下幾方面工作：

　　(1)力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步;

　　(2)使用現(xiàn)金浮游量;

　　(3)加速收款;

　　(4)推遲應(yīng)付款的支付。

　　二、最佳現(xiàn)金持有量

　　常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機(jī)模式三種。成本分析模式是通過(guò)分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量

　　【例題】下列關(guān)于現(xiàn)金收支管理的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A.力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步

　　B.收款時(shí)間應(yīng)該延長(zhǎng)，保證吸引客戶(hù)

　　C.付款時(shí)間應(yīng)該提前，維持良好信譽(yù)

　　D.通過(guò)現(xiàn)金浮游量透支銀行存款

　　【答案】A

　　【解析】本題考查的是現(xiàn)金收支管理。為了提高現(xiàn)金的使用效率，現(xiàn)金收支管理應(yīng)做好以下工作：(1)力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步;(2)使用現(xiàn)金浮游量;(3)加速收款;(4)推遲應(yīng)付款的支付。

　　【例題】下列(　)不是企業(yè)持有一定數(shù)量現(xiàn)金的目的。

　　A.交易性需要

　　B.預(yù)防性需要

　　C.收益性需要

　　D.投機(jī)性需要

　　【答案】C

　　【解析】本題考查的是現(xiàn)金管理的目標(biāo)。企業(yè)持有一定數(shù)量現(xiàn)金的目的主要是滿(mǎn)足交易性需要、預(yù)防性需要、投機(jī)性需要。