一級建造師工程經濟調頻考點:償債能力分析
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償債能力分析
償債能力指標主要有:
借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產負債率、流動比率和速動比率。
(一)借款償還期
1.概念
根據國家財稅規(guī)定及技術方案的具體財務條件,以可作為償還貸款的收益(利潤、折舊、攤銷費及其他收益)來償還技術方案投資借款本金和利息所需要的時間。
對于預先給定借款償還期的技術方案,可以只分析利息備付率和償債備付率(不分析借款償還期)。
(二)利息備付率(ICR)
1.概念
已獲利息倍數,指技術方案在借款償還期限內,各年可用于支付利息的息稅前利潤(EBIT)與當期應付利息(PI)的比值。
2.判別準則:應當大于1,但并非越大越好。
(三)償債備付率(DSCR)
1.概念
在技術方案借款償還期內,各年可用于還本付息的資金(EBITDA-TAX)與當期應還本付息金額(PD)的比值。
如果企業(yè)在運行期內有維持運營的投資,可用于還本付息的資金應扣除維持運營的投資。
2.判別準則:應當大于1,通常,償債備付率不宜低于1.3。
牛刀小試:
某項目計算期內第三年的息稅前利潤為A,折舊為B,攤銷為C,應納所得稅為D,應還本金為E,應還利息為F,應還的融資租賃費為G.則項目第三年的償債備付率為()。
A、(A+B+C)/(E+F)
B、(A+B+C-D)/(E+F)
C、(A+B+C-D)/E
D、(A+B+C-D)/(E+F+G)
答案:D
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